Алматы вновь подтвердил статус одной из главных деловых площадок страны. 11 ноября в отеле InterContinental Almaty состоялась конференция Союза германской экономики в Республике Казахстан (VDW) на тему «Изменения в Налоговом законодательстве Республики Казахстан». Мероприятие собрало около ста представителей бизнеса, консультантов и юристов, став важным событием в экономическом календаре города.
Главное внимание участников было сосредоточено на предстоящем вступлении в силу нового Налогового кодекса РК — уже с 1 января 2026 года. Эксперты отметили, что обновлённый документ призван не просто изменить подход к администрированию налогов, но и придать развитию бизнеса в Казахстане новый импульс. Впервые в центр налоговой политики ставится поддержка и сопровождение налогоплательщиков, а не контрольные и карательные меры. Такой подход, по мнению участников конференции, станет важным шагом к укреплению доверия между государством и бизнесом, особенно в динамично развивающемся экономическом центре страны — Алматы.
С приветственными словами к участникам обратились руководители Союза германской экономики в Республике Казахстан, обозначив ключевые ориентиры и ожидания от предстоящих изменений в налоговой сфере.
Так, Диас Асанов, председатель Союза германской экономики в Республике Казахстан (VDW), CEO ТОО Siemens Kazakhstan, подчеркнул значение новой налоговой политики для развития экономики и укрепления доверия между государством и бизнесом:
«Налоговый кодекс — это не только пополнение бюджета, но и важный индикатор доверия бизнеса и общества к государству. От последовательной, предсказуемой и прозрачной налоговой политики зависит инвестиционный климат, экономическая стабильность и, в конечном итоге, качество жизни граждан», — отметил он.
По словам Диаса Асанова, конференция является не просто экспертной дискуссией, а практической площадкой для обмена опытом:
«Сегодня у нас есть возможность услышать практические советы и опыт экспертов, а также обсудить возможные пути адаптации к меняющемуся деловому климату. Это важный шаг к формированию зрелой и ответственной налоговой культуры».
Своим видением ситуации поделился и Эдуард Кинсбрунер, член наблюдательного совета Союза германской экономики в РК (VDW), глава Представительства германской экономики в Центральной Азии:
«Немецкий бизнес активно работает в Казахстане — мы продаём товары и услуги, инвестируем, но делать это эффективно невозможно без профессиональной поддержки консалтинговых компаний. Именно они помогают бизнесу выстраивать прозрачные и конструктивные отношения с государственными органами», — отметил он.
Эдуард Кинсбрунер также привёл результаты последнего опроса немецких компаний, работающих в Казахстане:
«90% компаний отметили, что чувствуют себя на рынке Казахстана отлично или хорошо. Лишь 10% видят определённые вызовы».
Эти оценки, по словам спикеров, отражают позитивную динамику и уверенность международного делового сообщества в устойчивом развитии Казахстана и его открытости для инвестиций. А также подтверждают, что страна остаётся надёжным и привлекательным партнёром для немецкого бизнеса.
Изменения в налоговом администрировании: фокус на прозрачность и поддержку бизнеса
О ключевых изменениях, которые вступят в силу с 2026 года с введением нового Налогового кодекса Республики Казахстан, рассказала Мария Назарова, директор по налогам ТОО «SCHNEIDER GROUP». Эксперт подчеркнула, что реформа направлена на повышение прозрачности, упрощение процедур и укрепление партнёрских отношений между государством и бизнесом:
«В новом Налоговом кодексе есть зоны, которые требуют дальнейшей доработки и уточнений. Ассоциации, работающие с налогоплательщиками, активно взаимодействуют с государственными органами, чтобы сделать документ не только корректным с точки зрения администрирования, но и максимально благоприятным для бизнеса», — отметила Мария Назарова.
Одним из центральных нововведений стал принцип прозрачности налогообложения (статья 28). Теперь налоговые органы обязаны действовать открыто и объективно, обеспечивая доступность информации обо всех аспектах налогообложения — от исчисления и уплаты налогов до проведения проверок. В свою очередь, налогоплательщики получают право на чёткие и исчерпывающие разъяснения по вопросам применения законодательства и действиям налоговых органов. Нарушение принципа прозрачности будет являться основанием для обжалования.
Существенные изменения внесены и в регистрацию плательщиков НДС (статья 99). Постановке на учёт не подлежат государственные учреждения, структурные подразделения юридических лиц, лица, занимающиеся частной практикой, и налогоплательщики на специальных режимах. При этом порог обязательной регистрации снижен с 20 000 до 10 000 МРП, что значительно расширяет круг участников налогового поля.
Дополнительно введен мониторинг соблюдения требований налоговой регистрации (статья 106). Если налоговые органы выявляют признаки нарушения законодательства, налогоплательщику направляется уведомление о необходимости регистрации в установленном порядке.
В сфере отчётности (статья 115) уточнено, что налоговая отчётность признается представленной только после присвоения ей статуса «Документ принят». При статусе «Документ не принят» отчётность считается непредставленной. Кроме того установлен запрет на отзыв уже поданной налоговой отчётности, за исключением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Важное новшество касается возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость (статья 125). Вводится упрощённый порядок возврата без проведения налоговой проверки — возврат будет осуществляться на основании системы управления налоговыми рисками, что позволит существенно сократить сроки и административную нагрузку.
Особое внимание уделено совершенствованию камерального контроля. Новый порядок делает процесс более гибким и ориентированным на риск-менеджмент:
1. Исключаются извещения о незначительных нарушениях — налогоплательщики больше не будут получать уведомления «для сведения».
2. Средний риск трансформируется в уведомления о расхождениях: при выявлении несоответствий налогоплательщик обязан либо устранить их, либо представить пояснения.
3. Высокий риск выделен в отдельный вид контроля — контроль выписки электронных счетов-фактур (гл. 13, ст. 142). По итогам проверки направляется уведомление о подтверждении фактического совершения оборота.
4. Ускорен механизм применения санкций: если уведомление о расхождениях не исполнено в срок, уже на следующий рабочий день могут быть приостановлены банковские операции или выписка ЭСФ.
При этом эксперты отмечают, что приостановление выписки электронных счетов-фактур — самая чувствительная мера для бизнеса, фактически блокирующая деятельность компании. Поэтому особое значение приобретает своевременное исполнение уведомлений и корректность налоговой отчётности.
Таким образом, новый Налоговый кодекс, вступающий в силу с 1 января 2026 года, знаменует переход к более прозрачной, современной и риск-ориентированной системе налогового администрирования. Его главная цель — не наказание, а поддержка добросовестных налогоплательщиков и создание условий для устойчивого развития бизнеса в Казахстане.
Механизм досудебного урегулирования в налоговых спорах по новому Налоговому кодексу 2026 года
Одним из ключевых направлений реформы налогового администрирования стало усиление досудебного механизма разрешения налоговых споров. Об этом рассказала Асель Рахметкалиева, директор по юридическим вопросам ТОО SCHNEIDER GROUP.
По её словам, государство последовательно стремится снизить судебную нагрузку и повысить эффективность взаимодействия между бизнесом и налоговыми органами. Новый Налоговый кодекс делает особый акцент на решении споров до суда, предоставляя компаниям больше возможностей для защиты своих прав без необходимости длительных и затратных судебных процессов. Такой подход, по мнению эксперта, позволит разгрузить судебную систему и снизить административное давление на бизнес.
«Для налогоплательщика это означает, что теперь у него будет больше инструментов для решения разногласий с налоговыми органами на ранней стадии. При этом приоритет отдаётся именно досудебному урегулированию и сервисной модели налоговой администрации», — отметила Асель Рахметкалиева.
Новый порядок предполагает обязательность досудебного этапа при большинстве налоговых разногласий, однако у налогоплательщика сохраняется право выбора — обратиться в вышестоящий налоговый орган или сразу в суд. При этом досудебный формат становится основным, что отражает общую тенденцию к прозрачности, диалогу и цифровизации.
Совершенствуется и сам процесс обжалования — теперь он станет более оперативным и технологичным. Благодаря внедрению цифровых инструментов процедура фиксируется в электронном виде, что обеспечивает прозрачность, экономию времени и исключает субъективные факторы.
Таким образом, с 2026 года досудебное урегулирование в Казахстане превращается в полноценный инструмент конструктивного взаимодействия государства и бизнеса, направленный на предотвращение конфликтов и формирование современной сервисной налоговой системы.
Не остались без внимания и вопросы налогообложения нерезидентов в свете грядущего вступления в силу нового Налогового кодекса. Этой теме была посвящена отдельная часть конференции, где выступили Михаэль Квиринг, партнёр, адвокат ТОО Rödl & Partner в Алматы, и Виктория Швецова, ассоциированный партнёр компании.
Эксперты подробно рассмотрели изменения, касающиеся регулирования деятельности иностранных компаний, включая порядок удержания налогов у источника выплаты, новые подходы к определению постоянного учреждения, а также вопросы международного налогообложения и применения соглашений об избежании двойного налогообложения. Особое внимание было уделено аспектам трансфертного ценообразования, налогообложения доходов от цифровых услуг и усилению требований к налоговой отчетности нерезидентов.
В рамках панельной сессии «НДС в фокусе: все ключевые изменения в Казахстане», модератором которой выступила Татьяна Скачко, CEO ТОО Smart Solutions Центральная Азия, участники обсудили наиболее значимые нововведения, которые ожидаются с вступлением в силу нового Налогового кодекса.
Ключевым спикером сессии стала Камила Аметова, руководитель отдела аутсорсинга бухгалтерии Smart Solutions, которая подробно остановилась на изменениях в порядке налогообложения НДС. В числе главных тем — повышение базовой ставки налога, его влияние на бизнес, а также корректировка порога обязательной регистрации и внедрение цифрового администрирования (E-Tamga). Особое внимание Камила Аметова уделила вопросам освобождения от НДС и переходным положениям, подчеркнув важность своевременной подготовки компаний к новым требованиям.
Обсуждение вызвало большой интерес среди участников, поскольку вопросы НДС остаются одними из наиболее чувствительных для бизнеса и напрямую влияют на его финансовую устойчивость и конкурентоспособность.
Одним словом, конференция Союза германской экономики в Республике Казахстан, состоявшаяся в Алматы, стала не просто обсуждением очередных поправок в налоговое законодательство, а важной экспертной площадкой, где представители бизнеса, консультанты и юристы смогли открыто обменяться мнениями о будущем налоговой системы страны.
Олеся Клименко
Все самое актуальное, важное и интересное - в Телеграм-канале «Немцы Казахстана». Будь в курсе событий! https://t.me/daz_asia
