С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который призван обновить налоговую систему страны, сделать её более прозрачной и адаптированной к современным экономическим реалиям. О том, какие изменения ожидают бизнес, как нововведения скажутся на инвестиционном климате и сотрудничестве с зарубежными партнёрами, мы поговорили с директором по налоговым вопросам ТОО Schneider Group Казахстан Марией Назаровой.
– Мария, на какие ключевые изменения Вы посоветуете обратить внимание предпринимателям?
– Предпринимателям в Казахстане – от индивидуальных до крупных компаний – уже сейчас стоит готовиться к изменениям, которые вступят в силу с 1 января 2026 года с принятием нового Налогового кодекса.
Главные направления реформы включают в себя пересмотр ставок по основным налогам, новые налоговые и специальные режимы, усиление налогового администрирования и контроля, а также уточнение условий применения льгот по инвестиционным проектам и в СЭЗ.
Если говорить о конкретике, то я хотела бы выделить увеличение ставки НДС с 12% до 16%, причём для отдельных категорий налогоплательщиков (таких как компании по производству лекарств или медицинских изделий или по оказанию медицински услуг) установлены пониженные ставки – 5% в 2026 году и 10% в 2027.
Для банков ставка по КПН повышается до 25%, что, скорее всего, повлияет на стоимость банковских услуг. А по ИПН вводится прогрессивная шкала – до 15% для доходов свыше установленного порога; при этом увеличивается сумма стандартного налогового вычета (с 2026 года – базовый вычет) с 14 МРП до 30 МРП, что позитивно для большинства работников.
Серьёзное обсуждение в бизнес-сообществе вызывает норма, запрещающая компаниям относить на вычеты расходы по операциям с упрощёнщиками и самозанятыми. Это может напрямую затронуть малый и средний бизнес, который часто работает с такими контрагентами. Кроме того изменяются подходы к регистрации физических лиц.
С 2026 года человек сможет применять специальный режим для самозанятых, если не нанимает работников и его доход не превышает 300 МРП в месяц. Для тех, кто работает на спецрежимах (упрощёнка, СНР для малых, самозанятость), важно проверить, сохраняется ли право на текущий режим или потребуется переход на другой.
В части администрирования вводятся новые требования к раскрытию информации, например, по активам за рубежом и цифровым активам. Предпринимателям стоит уделить внимание вопросам хранения документов, кассовых чеков и учётных данных: срок хранения увеличен до пяти лет.
В целом бизнесу уже сейчас стоит провести внутренний «налоговый аудит» –
оценить, как изменения повлияют на цены, маржу и налоговую нагрузку, и обновить учётную политику согласно новым ставкам и правилам.
– Можно ли утверждать, что новый документ сделает налоговую систему более прозрачной и предсказуемой для бизнеса?
– В целом – да. Новый Налоговый кодекс направлен на повышение прозрачности и предсказуемости налоговой системы, хотя многое будет зависеть от практики его применения.
Среди позитивных изменений я хотела бы упомянуть то, что устранены дубли и противоречия, накопившиеся с 2018 года, что структура налогового кодекса в целом стала логичнее по видам налогов, с чёткими разделами и едиными правилами, что внедряются единые подходы к льготам и вычетам, что сокращает возможность произвольных толкований со стороны налоговых органов. При этом ключевые изменения по ставкам НДС и ИПН, а также по новым спецрежимам вводятся с отсрочкой, а для отдельных категорий действует переходный период до 2027 года.
Параллельно с этим усиливается цифровизация: электронные проверки, онлайн-взаимодействие, единый налоговый счёт, а также закрепляется принцип «неизменности налоговых условий» – налоговые льготы и режимы для инвестпроектов не могут ухудшаться в течение срока их действия. Также вводится обязательное публичное обсуждение будущих изменений налогового законодательства.
Но реальная предсказуемость будет зависеть от того, насколько быстро и качественно появятся подзаконные акты и насколько последовательно налоговые органы будут применять нормы на практике.
– Какие нововведения наиболее существенно повлияют на отечественные компании?
– Главное – повышение налоговой нагрузки и сохранение административной сложности. Рост ставки НДС и ограничения на вычеты по операциям с упрощёнщиками повысят издержки, особенно для компаний с узкой маржой.
Несмотря на упрощение структуры кодекса, отчётность, проверки и документооборот остаются сложными и требуют квалифицированного сопровождения. Автоматизация снизит часть человеческого фактора, но не устранит субъективные решения в спорных вопросах, например, по НДС или трансфертному ценообразованию. Кроме того остаются открытыми детали по новым специальным налоговым режимам – до конца 2025 года должны быть утверждены все подзаконные акты, которые определят порядок их применения.
– На Ваш взгляд, повлияет ли новый Налоговый кодекс на инвестиционный климат Казахстана?
– Да, но влияние будет двойственным. С одной стороны – новый кодекс делает систему понятнее и стабильнее; с
другой – повышение ставок и неопределённость переходного периода могут вызвать осторожность у инвесторов.
Положительные моменты, которые хотела подчеркнуть, – это принцип неизменности налоговых условий для инвестпроектов и СЭЗ и обязательное публичное обсуждение будущих изменений. Теперь льготы по КПН и налогу на имущество зависят от реального экономического эффекта, а не от
формы собственности. Ожидается, что цифровое администрирование, включая единый налоговый счёт, автоматические зачёты и цифровые проверки, будет значительно расширяться, что приведет к существенному снижению человеческого фактора в налоговом администрировании. Для крупных компаний даже появится возможность заключать соглашения о налоговом мониторинге, что снижает риск проверок и споров еще больше.
С другой стороны, имеется и ряд факторов, которые будут усложнять инвестиционную деятельность. Наиболее значимые среди них – повышение НДС до 16%, КПН для банковского сектора до 25% и введение прогрессивного ИПН (до 15%), которые увеличат издержки и могут снизить рентабельность инвестиций в отраслях с низкой маржой. Также сохраняется риск разночтений и неодинаковой практики применения новых норм. В целом, если реализация будет стабильной, новый кодекс способен укрепить доверие инвесторов и улучшить климат в средне– и долгосрочной перспективе.
– Можно ли ожидать, что изменения привлекут больше иностранных компаний или, наоборот, создадут дополнительные барьеры?
– Новый Налоговый кодекс продолжает курс на гармонизацию с международными стандартами, адаптируя казахстанскую систему к принципам ОЭСР в части трансфертного ценообразования, антиуклонительных правил и налогообложения цифровых активов. Это делает её более понятной и прозрачной для иностранных инвесторов.
Для них сохраняется и дорабатывается механизм «единого окна» для взаимодействия с налоговыми органами через eGov и интеграцию с МФЦА. Это снижает административные барьеры и упрощает расчёты. Тем не менее, как и всегда, решающим фактором останется практика – насколько предсказуемо и последовательно будут работать нормы в реальности.
– Насколько налоговая политика Казахстана станет конкурентоспособной по сравнению с другими странами Центральной Азии?
– Казахстан делает шаг в сторону более современной и предсказуемой налоговой системы, ориентированной на международные стандарты и цифровизацию. Это повышает конкурентоспособность страны в средне– и долгосрочной перспективе.
Но важно помнить: соседи по региону также активно модернизируют своё налоговое законодательство. Поэтому для сохранения лидерства нам нужно не останавливаться, а продолжать развивать систему – делать её ещё проще, стабильнее и ближе к потребностям бизнеса.
– Большое спасибо за содержательное интервью.
Интервью: Олеся Клименко.
Все самое актуальное, важное и интересное - в Телеграм-канале «Немцы Казахстана». Будь в курсе событий! https://t.me/daz_asia
